Abschreibung Immobilien – Steuern sparen als Vermieter.

Lineare AfA – die Basis

Wohngebäude, die ab 2023 fertiggestellt wurden, werden mit 3 % p.a. abgeschrieben. Ältere Gebäude (ab 1925) mit 2 %, davor mit 2,5 %.

Degressive AfA für Neubauten

Für Wohnneubauten mit Bauantrag oder Kauf zwischen 01.10.2023 und 30.09.2029 gilt zusätzlich eine degressive AfA von 5 % vom Restwert.

Sonderabschreibung Mietwohnungsneubau (§7b EStG)

5 % im Jahr der Anschaffung und in den drei Folgejahren – zusätzlich zur normalen AfA, sofern bestimmte Grenzen eingehalten werden.

Beispielrechnung

Anschaffungskosten Gebäudeanteil 400.000 €. Lineare AfA 3 % = 12.000 € pro Jahr. Mit Sonder-AfA §7b kommen vier Jahre lang weitere 20.000 € obendrauf – also 32.000 € absetzbar in den ersten Jahren.

Worauf Sie achten sollten

• Sauberes Aufteilen Kaufpreis Grund vs. Gebäude
• Erhaltungs- vs. Herstellungsaufwand korrekt klassifizieren
• Ggf. Bewertung über Sachverständigen