Was zählt überhaupt zur Ertragsteuer?
Unter dem Begriff Ertragsteuer fasst man alle Steuern zusammen, die direkt am Einkommen oder Gewinn anknüpfen: Einkommensteuer, Lohnsteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Kapitalertragsteuer und die mit ihnen verbundenen Zuschläge wie Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Die Umsatzsteuer ist dagegen keine Ertragsteuer – sie fällt auf den Umsatz an, unabhängig davon, ob am Ende Gewinn übrig bleibt.
Natürliche vs. juristische Personen
Privatpersonen und Einzelunternehmer profitieren von zahlreichen Freibeträgen – etwa dem Grundfreibetrag, dem Sparer-Pauschbetrag und dem Werbungskostenpauschbetrag. Kapitalgesellschaften wie GmbH oder UG haben diese Freibeträge nicht; ihr Gewinn wird ab dem ersten Euro mit Körperschaftsteuer (15 %), Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer belastet.
Die wichtigsten Stellschrauben
- Werbungskosten und Betriebsausgaben sauber dokumentieren – jeder Beleg zählt.
- Investitionsabzugsbetrag (§ 7g EStG): bis zu 50 % geplanter Anschaffungskosten vorab abziehen.
- Sonderabschreibungen nutzen, etwa für Mietwohnungsneubau oder bewegliche Wirtschaftsgüter.
- Thesaurierungsbegünstigung für Personenunternehmen prüfen.
- Holding-Struktur für planbare Gewinnverwendung in Kapitalgesellschaften.
- Verlustverrechnung und -vortrag aktiv steuern.
Unser Tipp
Ertragsteuer-Optimierung ist kein einmaliger Akt, sondern ein laufender Prozess. Eine unterjährige BWA und ein offenes Gespräch mit Ihrem Berater sind oft mehr wert als jede Last-Minute-Steuererklärung.